本文摘要：

企业在员工支付福利时有没有按照分界代扣个人所得税？

企业在员工支付福利时有没有按照分界代扣个人所得税？你在实践中经常遇到哪些问题？让我们互相了解一下在支付福利时常见的税务误区。

误区1

《中华人民共和国小我私家所得税法》划界：个人福利免征个人所得税。因此，企业没有必要为员工代扣代缴个人所得税，这是税法中免征个人所得税的事项。企业给予职工的一切福利，只要不属于文件指定的免税规模，都要缴纳个人所得税。

专家意见：《中华人民共和国小我私家所得税法实施条例》划界《中华人民共和国小我私家所得税法》详细指企业、事业单位、国家机关和社会团体保留的福利费或工会经费按国家有关划定支付给个人和个人的生活补助费。

但国税发〔1998〕155号文件规定，免税生活补助是指因某些特定事件或原因支付给纳税人或其家属的临时性生活问题补助。

比如企业为女职工支付的女职工保健费用，在福利费中列支，所以这不属于福利费的免除范畴，应该人为纳入缴纳个人所得税。

专家意见：《中华人民共和国小我私家所得税法》划定给予个人的福利是否属于文件中指定的免税规模是个人和个人应以现金或实物缴纳个人所得税，但国家税务总局2018年第三季度的税收政策说明，团体享受的非现金福利原则上不征税，这是个人和个人无法解决和无法量化的。

误区2

比如企业为员工购买零食、水果作为下午茶，属于集团员工享受的福利，不能分解到个人。私营企业不得为其员工代扣代缴税款。

企业给予不属于上述范围的职工的福利，纳入职工的“人工和工资”项目，为职工代扣代缴个人所得税。

有企业说我们公司每一个员工的日子都不好过，年年都不好过。我们发放的生活津贴都可以免税吗？

误区3

企业组织职工出差，从工会经费中支付费用，记入“工会经费”科目，不属于企业直接分配给职工的福利，不纳税。

专家意见：组织员工出行的企业不属于《中华人民共和国小我私家所得税法》及其实施细则中定义的免税收入。组织职工旅游的企业，属于职工因在企业就业而从企业获得的其他形式的收入，无论支付来源和收取的科目是否与工会经费有关，企业仍应为职工代扣代缴税款。

比如从工会经费中支付给员工的生日津贴，也要纳入人为计算的个人所得税。

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